Declaração de IRS em conjunto ou separado: qual é que compensa?

Leis e Impostos

É casado ou unido de facto? Então pode entregar a declaração de IRS em conjunto ou separado. Veja como escolher a melhor opção. 17-04-2025

Entre 1 de abril e 30 de junho deve entregar a declaração de rendimentos de 2024. Se é casado ou vive em união de facto, surge a dúvida: compensa mais entregar o IRS em conjunto ou separado?

A resposta depende dos rendimentos do casal e taxas de IRS a aplicar. Saiba como optar pela tributação mais vantajosa.

 

Qual a diferença entre o IRS em conjunto e separado?

A não ser que os contribuintes casados ou unidos de facto indiquem o contrário, o Portal das Finanças assume declarações individuais de IRS.

 

Confira as grandes diferenças entre os dois tipos de tributação:

 

Tome Nota:
Para serem considerados unidos de facto os contribuintes devem viver juntos como casal há mais de dois anos e ter a mesma morada fiscal registada nas Finanças durante esse período. Se pretende entregar o IRS de 2024 em conjunto, como unido de facto, deve viver nessa condição desde, pelo menos, dezembro de 2022.

 

Quero beneficiar do IRS Jovem. Posso entregar o IRS em conjunto?
Sim. Os casados e unidos de facto, com ou sem dependentes, podem entregar o IRS em conjunto, mesmo que queiram beneficiar do IRS Jovem. A regra é válida também nos casos em que apenas um dos membros do casal tenha direito a IRS Jovem. Os trabalhadores dependentes que pretendam beneficiar do IRS Jovem devem preencher os quadros 4A e 4F do anexo A. Já os trabalhadores independentes devem preencher o quadro 3E do anexo B.

 

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Em que situações compensa entregar o IRS em conjunto?

Regra geral, a tributação conjunta é mais vantajosa quando:

  • Um dos membros do casal não obteve rendimentos. As despesas globais são deduzidas aos rendimentos de uma só pessoa. Logo, a tributação conjunta pode compensar;
  • Um dos membros do casal teve rendimentos muito superiores aos do outro. Como o valor global do rendimento coletável (isto é, o rendimento bruto menos as deduções) é dividido por duas pessoas, a carga de imposto é menor.

 

Esta realidade explica-se pela forma como o IRS é calculado. À medida que sobem os escalões de rendimento também sobem as taxas a aplicar.  

Quando o casal entrega o IRS em separado, as taxas de IRS aplicam-se individualmente a cada um dos membros. Já quando entregam o IRS em conjunto, e uma vez que o rendimento é dividido por dois, o membro que tem menores rendimentos faz descer a média do rendimento coletável. Consequentemente, o casal pode ficar enquadrado num escalão de IRS mais baixo.

 

Posso sair prejudicado por entregar o IRS em conjunto?

Nem todos os rendimentos são taxados da mesma forma, o que pode fazer diferença nas contas finais. Para saber com o que contar, o Portal das Finanças permite simular o IRS em conjunto ou separado.

Ainda que a simulação não seja definitiva, é muito semelhante às contas finais. Compare as opções e escolha a mais vantajosa.

 

Exemplo prático

Perceba melhor como funciona o IRS em conjunto ou separado, com a ajuda de um exemplo. Para isso, considere que um dos cônjuges recebeu 50 000€ brutos em 2024 e o outro recebeu 20 000€ brutos. O casal não tem filhos e não beneficia de IRS Jovem.

 

Entregar IRS em separado

Cônjuge 1

  • Rendimento bruto anual: 50 000€
  • Deduções específicas: 4 350,24€
  • Rendimento coletável: 50 000€ - 4 350,24€ = 45 649,76€
  • Escalão, taxa de IRS e respetiva parcela a abater: 8.º / 45% / 7 673,78€
  • Coleta do IRS: 45 649,76€ x 45% - 7 673,78€ = 12 868,61€

 

Cônjuge 2

  • Rendimento bruto anual: 20 000€
  • Deduções específicas: 4 350,24€
  • Rendimento coletável: 20 000€ - 4350,24€ = 15 649,76€
  • Escalão, taxa de IRS e respetiva parcela a abater: 3.º / 22% / 908,92€
  • Coleta do IRS: 15 649,76€ x 22% - 908,92€ = 2 534,03€

 

Ao entregar o IRS em separado, a coleta da soma dos dois é de 15 402,64€
(12 868,61€ + 2534,03€).

 

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Entregar IRS em conjunto

Se a declaração conjunta fosse conjunta:

  • Rendimento bruto anual: 50 000€ + 20 000€ = 70 000€
  • Deduções específicas: 4350,24€ + 4350,24€ = 8700,48€
  • Rendimento coletável: (70 000€ - 8700,48€) / 2 = 30 649,76€
  • Escalão, taxa de IRS e respetiva parcela a abater: 6.º / 35,5% / 3845,50€
  • Coleta do IRS: (30 649,76€ x 35,5% - 3845,50€) x 2 = 14 070,33€

 

Se este casal optar por entregar o IRS em conjunto, consideram-se menos 1 332,31€ (15 402,64€ - 14 070,33€) do que na entrega em separado.

 

Conclui-se que, no exemplo apresentado, compensa optar pela tributação conjunta.

 

Tenho IRS automático. Posso entregar a declaração de rendimentos em conjunto?
Sim, mas deve ter atenção às regras. Se os dois membros do casal estiverem abrangidos pelo IRS automático, as Finanças apresentam uma declaração provisória por cada regime de tributação (separada e conjunta). Cabe ao casal decidir qual aceitar. Caso não valide o IRS conjunto até 30 de junho, o sistema assume automaticamente a tributação separada. Se apenas um dos membros do casal tiver direito a IRS automático, só aparece disponível a tributação em separado. Para entregar o IRS em conjunto, deve rejeitar o IRS automático e preencher a declaração manualmente. Assinale a opção de tributação conjunta no quadro 5A da folha de Rosto.

 

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A informação deste artigo não constitui qualquer recomendação e não dispensa a consulta necessária de entidades oficiais e legais.